Podatek dochodowy w 2025 roku

Od 1 stycznia 2025 roku w Polsce wprowadzono istotne zmiany w przepisach dotyczących podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). W niniejszym artykule przedstawiam najważniejsze z nich oraz informacje na temat samodzielnego rozliczania podatku PIT oraz sytuacji, w których nie ma takiego obowiązku.

Zmiany w uldze termomodernizacyjnej

Od początku 2025 roku wydatki związane z zakupem, montażem i podłączeniem kotłów gazowych oraz olejowych nie podlegają już odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Rozliczając PIT za 2024 rok, podatnicy mogli jeszcze uwzględnić te wydatki, jednak od 2025 roku ulga ta obejmuje jedynie inne przedsięwzięcia służące poprawie efektywności energetycznej budynków jednorodzinnych.

Wprowadzenie kasowej metody rozliczenia PIT dla przedsiębiorców

Od 1 stycznia 2025 roku przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, których przychody w poprzednim roku nie przekroczyły 1 miliona złotych, mogą stosować kasową metodę rozliczenia PIT. Oznacza to, że podatek dochodowy będzie naliczany od faktycznie otrzymanych płatności, co ma na celu poprawę płynności finansowej małych firm.

Zamrożenie progów podatkowych i stawek PIT

W 2025 roku rząd zdecydował o zamrożeniu progów podatkowych oraz kwoty wolnej od podatku na dotychczasowym poziomie. Oznacza to, że:

- Kwota wolna od podatku pozostaje na poziomie 30 000 zł.

- Progi podatków pozostają bez zmian.

- 12% dla dochodów do 120 000 zł rocznie.

- 32% dla dochodów powyżej 120 000 zł rocznie (od nadwyżki ponad tę kwotę).

Decyzja o zamrożeniu progów podatkowych i kwoty wolnej od podatku ma obowiązywać do 2028 roku. W praktyce oznacza to, że mimo rosnących wynagrodzeń, coraz więcej osób może przekroczyć pierwszy próg podatkowy i wejść w wyższą stawkę 32%. Brak waloryzacji progów podatkowych w odpowiedzi na inflację skutkuje tym, że realna wartość dochodów objętych niższą stawką maleje, co może prowadzić do wyższych obciążeń podatkowych dla podatników.

Warto również zauważyć, że wcześniejsze zapowiedzi podniesienia kwoty wolnej od podatku do 60 000 zł nie zostały zrealizowane, co oznacza, że w 2025 roku kwota wolna pozostaje na poziomie 30 000 zł.

Podatnicy powinni być świadomi tych zmian i uwzględnić je w swoich planach finansowych, aby uniknąć niespodziewanych obciążeń podatkowych.

Zmiany w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców

Od 2025 roku przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem, których przychody przekraczają czterokrotność średniego wynagrodzenia, oraz podatkiem liniowym, gdy dochody przekraczają dwukrotność średniego wynagrodzenia, będą opłacać składkę zdrowotną od nadwyżki ponad te limity w wysokości odpowiednio 3,5% dla ryczałtowców oraz 4,9% dla liniowców.

Ulgi podatkowe w 2025 roku

Podatnicy w 2025 roku nadal mogą korzystać z różnych ulg podatkowych, takich jak ulga na dzieci, ulga rehabilitacyjna czy ulga na internet. Dodatkowo, pracujący seniorzy oraz osoby poniżej 26. roku życia, osiągające przychody z tytułu umów o pracę lub umów cywilnoprawnych, są zwolnione z podatku dochodowego do kwoty 85 528 zł. Podatnicy inwestujący w prywatną emeryturę w ramach Indywidualnego Konta Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) mogą zmniejszyć wysokość podatku dochodowego o wysokość opłaconych składek.

Samodzielne rozliczenie podatku PIT

Podatnicy są zobowiązani do samodzielnego złożenia zeznania podatkowego PIT za dany rok podatkowy w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Zeznanie można złożyć w formie papierowej w urzędzie skarbowym lub przesłać je pocztą, a także elektronicznie poprzez system e-Deklaracje lub usługę Twój e-PIT dostępną w serwisie e-Urząd Skarbowy. W przypadku składania zeznania elektronicznie, podatnik może skorzystać z profilu zaufanego, e-dowodu, bankowości elektronicznej lub danych podatkowych do weryfikacji tożsamości.

Kiedy nie trzeba składać zeznania podatkowego PIT

Nie wszyscy podatnicy są zobowiązani do składania zeznania podatkowego PIT. Obowiązek ten nie dotyczy osób, które w danym roku podatkowym:

- Nie osiągnęły żadnych przychodów podlegających opodatkowaniu – jeśli podatnik nie uzyskał w danym roku żadnych dochodów, nie ma obowiązku składania zeznania podatkowego.

- Osiągnęły wyłącznie przychody zwolnione z opodatkowania – w sytuacji, gdy podatnik uzyskał jedynie dochody zwolnione od podatku na podstawie ustawy lub od których zaniechano poboru podatku w drodze rozporządzenia, nie ma obowiązku składania zeznania podatkowego.

- Zostały rozliczone przez płatnika – jeśli podatnik złożył swojemu pracodawcy oświadczenie PIT-12, pracodawca może dokonać rocznego obliczenia podatku za pracownika na formularzu PIT-40. W takim przypadku podatnik nie musi składać odrębnego zeznania podatkowego.

Warto jednak pamiętać, że nawet jeśli nie ma obowiązku złożenia zeznania podatkowego, podatnik może to zrobić dobrowolnie, na przykład w celu skorzystania z przysługujących ulg podatkowych lub uzyskania zwrotu nadpłaconego podatku.

Autorka: Julia Szeląg